如今，税务筹划已然不是什么新鲜事儿，但不少人疑惑：个人独资企业好还是有限公司好？专业税务筹划平台51个税就从纳税方面讲一讲个人独资企业和有限公司的区别，不懂的小伙伴赶紧看一看。

目前，企业经营主要涉及四大税种，分别是：增值税、附加税、企业所得税和个人所得税。

1、个人独资企业相关涉税规定

个人独资企业应当依法履行纳税义务，但是，目前我国个人独资企业不是企业所得税的纳税主体，因此，不适用我国企业所得税法。

51个税提醒，我国个人独资企业是我国个人所得税法规定的纳税主体，所以，应当按照该法的有关规定进行纳税。

2000年6月20日，国务院发布《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。具体税收政策和征税办法由国家财税主管部门另行制定。

值得一提的是，个人独资企业个人所得税可以核定征收，税负进一步减轻！

常见的个人所得税核定征收方式包括：定额征收、核定应税所得率征收及其他合理的征收方式。

当然，并非所有个人独资企业都能顺利申请核定征收，因此，51个税建议，在51个税托管云合作的税收优惠园区办理个人独资企业，可以直接享受核定征收，没有复杂的申请流程，轻松又快捷！

2、有限公司相关涉税规定

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，有限公司应缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25％。

此外，当公司进行利润分红，如果投资方为自然人，股东取得股息、红利时，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，股东还应就股息红利缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。

如果投资方为法人，分得的股息、红利，属于符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的，可以作为免税收入处理。

综上所述，从纳税角度来看，个人独资企业和有限公司的区别主要在于：个人独资企业不用缴纳企业所得税，而有限公司需要缴纳企业所得税。

如果个人独资企业个人所得税核定征收，那么，整体税负远远低于有限公司哦！

【税务筹划案例】

同样年利润为500万，个人独资企业和有限公司的纳税区别有多少？

成立一家小规模纳税人个人独资企业（一般纳税人就不能核定了），则：

增值税：500/1.01×1%≈4.95（万元）（备注：2020年3月1日至12月31日，除湖北省外的小规模纳税人减按1%）

附加税：4.95×5%≈0.25（万元）（备注：小规模纳税人可以减半征收）

个人经营所得税：500/1.01×10%×30%-4.05≈10.8（万元）（备注：核定应税所得率为10%）

共计缴税：16万元

成立一家有限公司，则：

应缴企业所得税：500×25%=125（万元）

分红个税：（500-125）×20%=75（万元）

共计缴税：200万元

对比可知，个人独资企业税负相当于：16/500=3.2%，有限公司税负相当于：200/500=40%

51个税表示，不妨改变商业模式，将原公司的业务外包给该个人独资企业，由该个人独资企业向原公司开具服务类型发票，用来抵扣原公司所得税成本。

在整体利润不变的情况下，上文举的年利润500万例子，便能直观地看出，个人独资企业具有明显的合理节税效果。

51个税公司官网地址：www.51youshui.com

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